Система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике

by coclavingPosted on

Если же группа компаний поделена на дивизионы по продуктовому признаку, то достаточно оценить бизнес-процесс в одной компании дивизиона. Качественная и своевременная информация является основой функционирования внутреннего контроля, предоставляя возможность достижения поставленных перед ним целей. Характерной особенностью данной модели является ориентация на управление рисками экономических субъектов. Руководители подразделений Дирекции в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за формирование, внедрение, мониторинг и совершенствование системы внутреннего контроля. Все субъекты внутреннего контроля могут быть распределены следующим образом с позиции значимости в процессе контрольных действий [12, c.

Если подытожить все прописанные нормы, правила и установи Кодекса чести Сбербанка, можно выделить следующее: Трудовое право В этом подразделе студенту нужно обратить внимание на несколько основных пунктов: Установленный банком порядок приема на работу — какие документы требует организация, кто принимает на работу, как оформляется этот процесс, с какими документами должен ознакомиться новый сотрудник, условия испытательного срока.

Условия труда — здесь рассматривается рабочий день, график работы, часы рабочей недели, время отдыха и перерыва, заработная плата, сверхурочные работы, все об отпусках.

Раздел 2. Учетно-операционная работа и документооборот Далее по ходу выполнения отчета студенту необходимо рассмотреть все практические элементы деятельности банка. Общее знакомство Студент описывает в теории, что собой представляет банк, какой продукт он предлагает рынку и потребителям, а также какой результат банковской деятельности стоит ожидать.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Организация учетно-операционной работы может подробно описываться по следующим условиям: 1 Операции с документами, которые были приняты от клиента в течение рабочего дня. Документооборот согласно учетно-операционной работе и ее организации соответствует регламентированной банком схеме и графику, а именно: установка времени на обработку принятых от клиента документов; график обслуживания клиентов; срок прохождения, проверки и принятия документов.

Далее указываются важные составляющие документооборота: какой предусмотрен порядок документооборота по кассовым и расчетным операциям; какой предусмотрен график документооборота, а именно, сколько времени выделяется для расчетно-кассового обслуживания клиентов, межбанковских, кредитных и депозитных операций, сколько система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике тратится на прием и обработку документов.

Аналитический учет Под аналитическим учетом стоит понимать учет банка, проводимый на лицевых аналитических счетах бухучета, которые группируют подробные данные об имуществе, ответственности, обязательствах, а также хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета баланс и оборотная ведомость за день. Студент прописывает в отчете цели аналитического учета: быстро и объемно описать банковские операции на бухгалтерских счетах, а также подетально каждую операцию; контролировать операции по форме и существу на базе первичных денежно-расчетных документов.

Внутренний контроль Банковский внутренний контроль стоит понимать, как надзор, который выполняется самим банком, полагаясь на самого.

Формы отчетности Весь учетный процесс можно завершить отчетностью, такой принцип действует на любых предприятиях и организациях. В отчете по практике в банке студенту нужно рассмотреть три вида отчетности: Статистическая — здесь рассматривается обобщенные и средние показатели системы экономических показателей деятельности банка, а именно сгруппированные данные о валютных, расчетно-кассовых, кредитных и система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике операциях.

Студент может запросить в банке бланки статистических отчетных форм. Бухгалтерская — здесь рассматривается годовая и текущая отчетность, а именно данные аналитического и синтетического учета. Студент указывает такие подпункты текущей отчетности, как баланс, сводная ведомость, месячные и квартальные балансовые счета, расшифровка и расчет счета фонда обязательных резервов, отчеты касательно операций с иностранными валютами, а также отчет о прибыли и убытке за месяц и квартал.

Далее прилагаются все формы годового отчета. Финансовая — здесь прилагается перечень документов и отчетов, например, расшифровка ежемесячных балансовых счетов и ежеквартальных отдельных символов отчета о прибылях и убытках, аналитические сведения о кредитном портфеле, ежемесячная таблица корректировок, ежеквартальный агрегированный отчет о прибылях и убытках и ежемесячный агрегированный балансовый отчет.

Раздел 3. Организация расчетного и кассового обслуживания В третьем разделе отчета о прохождении практики рассматривается сущность и специфика организации расчетного и кассового обслуживания банком.

Счета могут быть нескольких видов рассматриваются на примере банка : Текущий счет — они могут применяться для поступления прибыли от реализации товаров, после расчетов с поставщиками, налоговыми операциями или движению средств в качестве зарплат.

Депозитный счет — основной источник привлечения средств в реферат инновации авиации, допустимый для физических и юридических лиц. Студент указывает условия открытия депозита, а также, какие документы для этого нужны.

Методика проведения аудита системы внутреннего контроля бизнес-процесса

Список литературы и других использованных источников В этом пункте обязательно обозначаются списком все нормативно-правовые акты, документация, книги, электронные ресурсы, наглядные материалы, по которым студент проводил сбор и анализ информации. Если это отчет по практике в банке среди списка литературы будут следующие источники: Гражданский кодекс Российской Федерации; Годовые отчеты банка; Книги по финансам, правилам ведения бухгалтерского учета, экономики предприятия и др.

Так, предметом внутреннего контроля является наличие, состояние или действие управляемого звена системы управления предприятием [10, c. К примеру, материальные ресурсы организации представляют собой объекты внутреннего контроля, а фактическое наличие данных ресурсов и их состояние представляют собой предметы внутреннего контроля.

Субъектом внутреннего контроля в организации выступает работник или участник организации, который осуществляет контрольные действия в рамках исполнения должностных обязанностей или только на основании соответствующих прав. Если член ревизионной комиссии не является участником или сотрудником система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике организации, он определяется как субъект внутреннего контроля на период исполнения соответствующих обязанностей.

[TRANSLIT]

Все субъекты внутреннего контроля могут быть распределены следующим образом с позиции значимости в процессе контрольных действий [12, c. Субъекты ВК первого уровня включают участников собственников организации, которые производят контроль напрямую или опосредованно при помощи независимых экспертов, включая внешних аудиторов ; 2.

Субъекты ВК второго уровня. К числу их прямых обязанностей не относятся контрольные мероприятия, но в силу производственной необходимости они осуществляют также и контрольные функции например, бухгалтер, который контролирует корректность оформления входящей первичной документации ; 3. Субъекты ВК третьего уровня выполняют контрольные функции в рамках система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике непосредственно закрепленных за ними служебных функций сотрудники планово-экономического отделов, отдела кадров ; 4.

Субъекты ВК четвертого уровня. Контрольные функции являются их обязанностями; к числу категорий сотрудников организации, осуществляющих данные функции, относятся: аппарат управления; сотрудники отдела бухгалтерского учета, службы коммерческой безопасности и другие ; 5. Субъекты ВК пятого уровня. Ких функциональным обязанностям относится только осуществление контроля данная группа субъектов представлена сотрудниками отдела внутреннего аудита и членами ревизионной комиссии, сотрудниками отделов входного и технического контроля и т.

Рассмотренная классификация основана на признаке значимости субъектов внутреннего контроля. На практике значимость конкретного субъекта может изменяться, что зависит от его личного вклада в осуществление контрольных действий.

Также наблюдается недостаток собственных, долгосрочных и среднесрочных источников формирования запасов и затрат. Внутренняя среда Internal environment.

Рассмотрев основные понятия, связанные с внутренним контролем организации, далее охарактеризуем его структуру рисунок 1. Контрольная среда определяется как совокупность принципов и стандартов деятельности организации, которые определяют общее понимание ВК и требования к нему на уровне организации в целом.

Оценка рисков представляет собой процесс идентификации и анализа рисков, то есть сопоставления вероятности и последствий недостижения организацией целей деятельности.

Вступление к основной части отчета — важный раздел, который обозначает тезисным способом актуальность исследуемой темы, а также называет цель проведенной работы и задачи, которые ставит перед собой студент. При оформлении результатов внутренний аудитор руководствуется профессиональным суждением. Изучение опыта организации контроля основных мукомольных производств Оренбургской области показало, что все они имеют сертификаты качества на производимую продукцию, но многие предприятия не используют всех возможностей системы менеджмента качества.

При выявлении рисков организации необходимо принять соответствующие решения в области управления ими, в система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике числе посредством: - разработки необходимой контрольной среды; - организации процедур внутреннего контроля; - информирования сотрудников и оценки результатов контрольных мероприятий. Применительно к ведению бухгалтерского учета, включая подготовку бухгалтерской финансовой отчетности, оценка рисков призвана выявлять риски, которые способны оказать влияние на достоверность указанной отчетности.

К процедурам внутреннего контроля относятся действия, которые направлены на минимизацию рисков, оказывающих воздействие на достижение целей организации. Организация может использовать в своей деятельности следующие процедуры внутреннего контроля [17, c. В целом перечисленные выше процедуры внутреннего контроля могут быть классифицированы следующим образом рисунок 1.

Следующие рассматриваемый структурный компонент внутреннего контроля в организации - это информация и коммуникация. Качественная и своевременная информация является основой функционирования внутреннего контроля, предоставляя возможность достижения поставленных перед ним целей. При этом основной источник информации для принятия решений - это информационные системы организации.

Качество аккумулируемых и обрабатываемых в них данных может оказывать значительное влияние на управленческие решения организации, эффективность внутреннего контроля. Коммуникация определяется как распространение сведений, необходимых для принятия управленческих решений и реализации внутреннего контроля. Так, к примеру, сотрудники организации должны быть осведомлены о рисках, которые относятся к сфере их ответственности, о поставленных перед ними задачах по реализации внутреннего контроля и информированию руководителя о различных фактах.

Система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике 9994

И, наконец, оценка внутреннего контроля как неотъемлемый ее элемент производится в отношении всех ранее охарактеризованных элементов ВК для определения их эффективности и результативности, а также необходимости их корректировки. Оценку внутреннего контроля в организацими необходимо осуществлять не реже одного раза в год. В заключение отметим, что наличие практике организации современной системы внутреннего контроля предоставляет ей следующие возможности: - на выгодных условиях привлекать инвестиции посредством повышения прозрачности бухгалтерской финансовой предприятии - эффективно управлять использованием материальных и трудовых ресурсов и реализовывать эффективную ценовую политику; - собственникам контролировать деятельность менеджмеров на соответствие их действий целям бизнеса, а менеджерам - добиваться эффективности работы структурных внутреннего контроля.

Подводя итог изложенному в параграфе материалу, можно сформулировать следующие вывод. Формирование системы внутреннего контроля пока является достаточно новой сферой деятельности для большинства отечественных предприятия, в особенности для субъектов малого и среднего бизнеса.

В настоящее время в российскмих организация имеются отдельные составляющие внутреннего контроля, которые должны быть преобразованы в единую законченную, современную и эффективную отчет. Система система контроля должна ориентироваться на достижение следующих параметров [19, c. На любом этапе процесса управления могут возникнуть отклонения реального состояния объекта управления от планируемого. Получить своевременные сведения о качестве и содержании таких отклонений позволяет система внутреннего контроля на предприятии.

В процессе внутреннего контроля субъекты организации осуществляют следующие действия [18, c. Определяют фактическое состояние организации объекта контроля.

Сравнивают фактические данные с планируемыми.

Лучшие практики построения систем внутреннего контроля

Оценивают выявляемые отклонения и степень их воздействия на деятельность организации. Выявляют причины установленных отклонений. Целью внутреннего контроля в системе управления организацией является информационное обеспечение данной системы для обеспечения возможности принятия эффективных решений [22, c. Особенностью внутреннего контроля является его двойственная роль в ходе управления организацией.

По причине тесной интеграции контроля и иных элементов процесса управления на практике невозможно определить круг деятельности для сотрудника так, система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике он относился лишь к какому-либо одному элементу управления, не взаимодействуя с контролем.

Любая управленческая функция обязательно интегрирована с контрольной. Это обусловливает присутствие элементов контроля на каждой стадии управления, что обеспечивает оптимальное протекание любой из стадий процесса управления. Так, на этапе планирования в организации осуществляются следующие контрольные мероприятия: - оценивается рациональность потенциальных вариантов плановых решений; - устанавливается соответствие плановых решений целевым ориентирам, а также общей стратегии.

Для обеспечения рациональности и адекватности общей стратегии деятельности организации внешним условиям, а также для обеспечения возможности успешной реализации управленческих решений также необходим контроль. Если на стадии планирования не включен элемент контроля, то ошибки планирования в лучшем случае проявятся на этапах организации и регулирования. На стадиях организации и регулирования реализации управленческих решений требуется контроль правильности реализации принятых решений с целью достижения требуемых результатов.

Следует также контролировать рациональность регулирования принятых решений. На стадии бухгалтерского учета в организации должен быть обеспечен внутренний контроль: - наличия и движения имущества; - рационального использования производственных ресурсов согласно утвержденным нормам, нормативам и сметам; - состояния выданных и полученных обязательств; - целесообразности и законности хозяйственных операций предприятия, и т. Данные бухгалтерского учета составляют информационную базу для контроля.

C другой стороны, необходимо проводить контроль качества самого бухгалтерского учета. Таким образом, внутренний контроль в организации представляет собой: 1. Неотьемлемый элемент каждого этапа процесса управления; 2. Функция внутреннего контроля тесно связана с иными функциями управления.

Система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике 3719016

Одновременно необходимо отметить, что выделяют также информационную интеграцию внутри функции внутреннего контроля. Так, при интеграции контроля и иных функций на одном уровне управления имеет место горизонтальная интеграция, а при информационной интеграции функций контроля на различных уровнях управления на уровне рабочего места, бригады, цеха существует вертикальная интеграция.

Доклад на тему биолого социальные чсРецензия на роман отцы и дети тургенева
Доклад на тему наркозависимостьРеферат на казахском языке про семью
Доклад по гражданской обороне 3 ду образецОсновные стадии законодательного процесса реферат
Первые летательные аппараты докладРеферат система и виды уголовных наказаний

Выделяют следующие формы внутреннего контроля в организации: - внутренний аудит; - структурно-функциональная форма ВК. На выбор формы внутреннего контроля влияют следующие факторы рисунок 1. Кроме задач, носящих чисто контрольный характер, внутренние аудиторы могут решать такие задачи как: экономическая диагностика, выработка финансовой стратегии, маркетинговые исследования, управленческое консультирование.

Институтами внутреннего аудита являются также ревизионные комиссии ревизорычья деятельность регулируется действующим законодательством. Такая форма внутреннего контроля в основном получила распространение в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и производственных кооперативах.

Во многих организациях отсутствуют отделы внутреннего аудита и ревизионные комиссии ревизоры. В данном случае для осуществления внутреннего контроля таким организация целесообразно использовать структурно-функциональную форму внутреннего контроля организации.

К примеру, осуществление ВК, обязательно включающееся в должностные обязанности любого руководителя, должно также входить в функции любого ответственного лица. Такая форма, соответствует первичной ступени развития ВК и применяется организациями наряду с более развитыми формами, а также вне зависимости от.

Затраты на предупредительный контроль могут быть более эффективными, так как помогут предупредить возникновение рисков.

Как организовать внутренние проверки (аудиты) системы ХАССП?

Внедрение системы внутреннего контроля на мукомольном предприятии необходимо для повышения эффективности работы его подразделений. При этом СВК позволит обеспечить достоверность информации, эффективно использовать ресурсы предприятия. Внедрение системы внутреннего контроля начинается с определения подразделений, в которых возникают затраты и в которых будут разработаны регламентные процедуры.

Заметим, что система внутреннего контроля будет эффективнее в том случае, если все сотрудники организации будут выполнять контрольные процедуры, причем делать это следует постоянно. По нашему система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике, в организации системы внутреннего контроля необходимо участие специалистов смежных служб плановых, финансовых, экономических. Следующим шагом в процессе построения системы внутреннего контроля становится выделение объектов контроля.

При этом в организации должны быть разработаны схема технологического процесса, график документооборота, учетная политика, должностные инструкции, а контроль — осуществляться на всех уровнях управления предприятием. На предприятиях мукомольной промышленности организация и эффективность функционирования системы внутреннего контроля напрямую зависят от технологического процесса. Мукомольное производство — сложный процесс, который требует точности расчетов на всех этапах производства продукции и правильного документального оформления всех фактов хозяйственной деятельности.

Качество муки как готового продукта напрямую зависит от качества зерна, которое контролируется на всех этапах его переработки. В связи с этим в мукомольном производстве особое внимание уделяется количественнокачественному учету и документальному оформлению хозяйственных операций, что также является объектом контроля.

По нашему мнению, внутренний контроль — это комплекс мер и процедур, организованный собственниками руководством предприятия для обеспечения достоверности показателей учета оперативного, бухгалтерского, управленческогопредотвращения искажений и неправомерных действий, а также принятия наиболее оптимальных управленческих решений. В таблице представлены основные центры, которые, по нашему мнению, необходимо выделить на мукомольном предприятии для наделения их контрольными действиями и ответственностью.

Кликните по изображению для его увеличения.

Система внутреннего контроля на предприятии отчет по практике 1031

Схема проведения аудита системы внутреннего контроля бизнес-процесса. Планирование проверки является одним из основных этапов. Процесс планирования проверки включает в себя анализ информации, формирование задания на аудит определение целей процесса, присущих рисков, целей проверки, объема работ, плана-графика проверкинаправление уведомления, проведение совещания с владельцем процесса.

Под выполнением проверки подразумевается описание бизнес-процесса, анализ целей процесса, определение рисков и контрольных процедур, оценка дизайна и тестирование операционной эффективности контрольных процедур. Для оценки дизайна контроля необходимо установить связь между бизнес-целями и рисками, рисками и контрольными процедурами, отвечающими на соответствующий риск. Дизайн контрольной процедуры не эффективен, если контроль отсутствует, контроль не закрывает риск полностью остаточный риск выше допустимогоприсутствует конфликт разграничения полномочий.

Наличие контрольных процедур, для которых отсутствуют конкретные риски, целесообразно анализировать дополнительно. Возможно, контрольная процедура избыточна. Соотношение один риск — одна контрольная процедура не обязательно оптимально: одна контрольная процедура может покрывать несколько рисков. Все ссылки должны быть проставлены правильно: документация должна позволять переходить по ссылкам от наблюдений к обосновывающим их рабочим бумагам и, если потребуется, к первичным документам.